Szwajcaria wdroży standard OECD w zakresie automatycznej wymiany informacji finansowych

Podczas odbywającego się dniach 5-7 kwietnia w Paryżu "Tygodnia OECD" -  równoczesnego dorocznego spotkania Rady OECD na poziomie ministerialnym (zobacz Ministerial Council Statement) oraz Forum OECD - przyjęto Deklarację w sprawie automatycznej wymiany informacji w sprawach podatkowych. Tym samym ministrowie "wyrazili determinację" w szybkim wdrożeniu, na zasadzie wzajemności, oraz wezwali centra finansowe do bezzwłocznej implementacji  Jednolitego światowego standardu w zakresie wymiany informacji finansowych, opublikowanego przez OECD w lutym b.r. 

Deklarację poparło G20, a do końca roku najpewniej sporządzona zostanie czarna lista jurysdykcji niewspółpracujących takich jak Dubaj czy Panama (FT, Switzerland pledges to lift veil on tax secrecy). Zważywszy na rosnącą skuteczność presji wywieranej przez społeczność międzynarodową na raje podatkowe nowy standard ma szansę ulec szybkiemu upowszechnieniu (zobacz nasz post, czy FT, Singapore completes US tax evasion deal). 

Luksemburg przystąpi do FATCA

Po niepowodzeniu negocjacji ostatniej Rady ECOFIN w przedmiocie zacieśnienia współpracy w zakresie automatycznej wymiany informacji bankowych umożliwiających walkę z procederem AML/CFT (pisaliśmy o tym tutaj) znaczne oczekiwania wiązane są z dzisiejszym posiedzeniem Rady Europejskiej.

Wśród elementów zwiększających presję wywieraną na ostatnie dwa państwa unijne niechętne ściślejszej współpracy, Luksemburg i Austrię, można wskazać:

- oświadczenie Premiera David Cameron’a, który w poniedziałek wezwał terytoria brytyjskie (m.in. wyspy karaibskie i na Kanale La Manche) do podjęcia zdecydowanych kroków przeciwko uchylaniu się od opodatkowania (Bloomberg),

- opublikowany tuż przed szczytem Raport Oxfam wytykający UE pozorność podejmowanych dotąd działań (EUObersver),

- oświadczenie Liechtensteinu o gotowości negocjacji z UE porozumienia o automatycznym transferze danych - zgodnie z ustaleniami ostatniej Rady ECOFIN (Les Echos).

Jednak nade wszystko w przeddzień szczytu Luksemburg zapowiedział przystąpienie do FATCA, a zatem uznanie automatycznej wymiany informacji bankowych w relacjach bilateralnych z USA (zob. także: Les Echos). Nie jest to zarazem zaskakujące w kontekście wcześniejszych zapowiedzi Premiera Jean-Claude Juncker'a.

Właśnie na ustawie FATCA wzorowany jest unijny G5 pilot project. Jest to zarazem kolejny amerykański sukces po opisywanych przez nas niedawno rozmowach z Watykanem-Stolicą Apostolską oraz Szwajcarią.

Atmosferę wokół szczytu – przynajmniej w odniesieniu do negocjacji nad Dyrektywą o opodatkowaniu odsetek z oszczędności osób fizycznych – psują natomiast oskarżenia, sformułowane w tym tygodniu w Raporcie amerykańskiego Senatu pod adresem, sprawującej  Prezydencję w Radzie UE, Irlandii o udzielanie preferencji podatkowych koncernowi Apple, umożliwiając spółce uchylanie się od wyższych obowiązków podatkowych w USA (Il Sole 24 Ore).

ECOFIN: na pocieszenie negocjacje AML/CFT z państwami nie-UE i G5 pilot project

Mimo wielu sygnałów wskazujących na to, że społeczność międzynarodowa dojrzała do przełomu w zakresie ustanowienia systemu zautomatyzowanej wymiany informacji podatkowych celem walki z uchylaniem się od opodatkowania, a także finansowania terroryzmu, w tym: 

- porozumienia między Wielką Brytanią a Isle of Man (luty b.r.), Guernsey (marzec) i Jersey (marzec) o wymianie informacji podatkowych,

- marcowego porozumienia AML/CFT między Stanami Zjednoczonymi a Watykanem i Stolicą Apostolską (opisane tu),

- oświadczenia Premier Kajmanów, Juliana O’Connor-Connolly, z końca  kwietnia o woli tego państwa przystąpienia do G5 pilot project (szerzej nt. nowego, europejskiego impulsu rozwoju inicjatywy zainicjowanej w 2012 we współpracy z USA zob. wcześniejszy post; potencjalnie wprowadzające w błąd wydaje się zatem stwierdzenie, że to "niedawno zainicjowany projekt"),

- kwietniowego przystąpienia Szwajcarii do standardów FATCA (post tutaj),

Europejskie zmagania z uchylaniem się od opodatkowania i rajami podatkowymi. Konwencja Włochy-San Marino.

Nie słabnie zainteresowanie międzynarodową współpracą w zakresie walki z uchylaniem się od opodatkowania oraz rajami podatkowymi.

Utrzymująca się trudna sytuacja polityczna we Francji skłoniła to państwo do priorytetowego potraktowania kwestii uchylania się od opodatkowania (o wątku skandalu z byłym ministrem ds. budżetu Jérome Cahuzac wspominaliśmy w kontekście złagodzenia tajemnicy bankowej przez Luksemburg). Podczas unijnego szczytu ministrów finansów, Pierre Moscovici wezwał pozostałych uczestników spotkania do przeglądu „przestarzałych zasad tajemnicy bankowej” na wzór standardów negocjowanych aktualnie ze Stanami Zjednoczonymi. W ostatnim momencie do spotkania dołączył komisarz UE ds. podatków Algirdas Šemeta celem ułatwienia kompromisu – niewypracowanego od pięciu lat – w sprawie unijnych regulacji w obszarze tax evasion. W rezultacie Francja, Hiszpania, Niemcy, Wielka Brytania i Włochy zadeklarowały pogłębienie współpracy w zakresie automatycznego przekazywania informacji bankowych (FT, Europe to step up tax evasion battle). Wyraz nagłemu zainteresowaniu politycznemu sprawą daje również niespodziewane oświadczenie przewodniczącego Rady Europejskiej Herman Van Rompuy ‘a o włączeniu jej do programu majowego posiedzenia Rady Europejskiej. Jak podkreślił, skala rocznych strat gospodarki unijnej z tytułu nieopłaconych podatków stanowi w przybliżeniu dwukrotność łącznej pomocy finansowej udzielonej dotąd Grecji, Irlandii, Portugalii, Hiszpanii i Cyprowi.

Jako pierwszy spoza 5. państw-inicjatorów ściślejsze współpracy wolę udziału we wspólnym „pilotowaniu” projektu wyraził minister Jacek Rostowski (FT, Frenchpush evasion to top of EU agenda). Poza Polską włączenie się do inicjatywy G5 "pilot project" zadeklarowały m.in. Holandia i Belgia. Od zmiany stanowiska przez Luksemburg, jedynie Austria nadal sprzeciwia się przyjęciu nowych zasad współpracy. Odpierając zarzuty tej ostatniej o utrzymywanie rajów podatkowych na Wyspach Normandzkich i w terytoriach zamorskich takich jak Kajmany, minister George Osborne przypomniał, że pod koniec ubiegłego roku rząd Jej Królewskiej Mości przyjął projekt ustawodawczy mający ukrócić takie praktyki (FT, Islands’ taxsecrets face disclosure).

Dla poprawy współpracy unijnej w obszarze podatkowym niezbędnym będzie jednak wypracowanie kompromisu między wszystkimi państwami członkowskimi, bowiem w tym zakresie każde dysponuje prawem veta.

Sprzeciw wobec planów UE zgłosił Prezydent Konfederacji Szwajcarskiej Ueli Maurer, oświadczając że państwo to nie powinno przystępować do systemu automatycznego transferu danych (Le Matin, La Suisse n'a aucune raison de changer de stratégie fiscale).

Z kolei rząd Włoch właśnie przedstawił w parlamencie projekt ustawy ratyfikującej Konwencję dwustronną z San Marino o unikaniu podwójnego opodatkowania z 2002 roku, elementem której będzie właśnie ograniczenie tajemnicy bankowej w kwestiach podatkowych (Il Sole 24 Ore, San Marino, segreto bancario addio. Firmata una convenzione con l'Italia). 

Zob.: tekst Konwencji oraz Protokołu dodatkowego.

Szerzej nt. pierwotnej Deklaracji G5 z 2012 r.: HM Treasury.